Le choix du statut juridique est la decision la plus importante quand tu crees ta boite en etant expat. Plus importante que le nom, le logo, les cartes de visite. Pourquoi ? Parce que le statut determine ta fiscalite, tes charges sociales, ta protection, ta capacite a optimiser, et meme l'acces a certaines banques pros.
Quand j'ai monte ma SASU en 2023 depuis Lisbonne, j'ai mis trois mois a comprendre pourquoi tous les comptables francais me disaient "SASU" et tous les comptables portugais me disaient "auto-entrepreneur Portugal". Reponse : ils ne raisonnaient pas dans le meme cadre fiscal. Les deux avaient raison... pour leur cadre.
Ce guide te donne une vue panoramique des 5 statuts les plus courants pour un entrepreneur francais expatrie, avec leurs forces, leurs faiblesses et les criteres de choix.
Tableau comparatif des 5 statuts
Voici une vue d'ensemble. Les sections suivantes detaillent chaque statut.
| Statut | Capital min | Charges sociales dirigeant | Plafond CA | Adapte expat ? |
|---|---|---|---|---|
| SASU | 1€ | Assimile salarie (~80% sur remuneration) | Aucun | ★★★★★ |
| EURL | 1€ | TNS (~45% sur remuneration) | Aucun | ★★★ |
| Auto-entrepreneur | 0€ | ~22% (services) ou ~12% (vente) | 77 700€ ou 188 700€ | ★★ |
| SAS | 1€ | Assimile salarie | Aucun | ★★★★ |
| Holding | variable | variable | Aucun | ★★★★ (avec strategie) |
SASU : le statut prefere des expats
La SASU (Societe par Actions Simplifiee Unipersonnelle) est de loin le statut le plus utilise par les entrepreneurs francais expatries. Pour de bonnes raisons.
Les avantages de la SASU pour un expat
- Pas de cotisations sociales sans remuneration. Si tu te verses uniquement des dividendes (pas de salaire), tu ne paies aucune cotisation sociale francaise. C'est l'avantage decisif quand tu cotises deja a un systeme de protection sociale a l'etranger (Seguranca Social au Portugal, Krankenkasse en Allemagne, etc.).
- Flexibilite des statuts. Tu peux ecrire ce que tu veux dans tes statuts (clauses d'agrement, repartition du benefice, droits de vote particuliers). Indispensable si tu prevois de monter en complexite.
- Image rassurante. Les clients B2B prefnerent largement traiter avec une SASU qu'avec un auto-entrepreneur. Pour facturer du grand compte, c'est presque obligatoire.
- Accepte par les neobanques pros. Qonto, Shine, Finom acceptent toutes la SASU non-residente.
- Sortie facile. Tu peux vendre tes parts, faire entrer un investisseur, transformer en SAS multi-associes : tout est prevu.
Les inconvenients de la SASU
- Couts de creation : 200-800€ (formalites + statuts). Pas enorme mais a budgeter.
- Comptabilite plus lourde que l'auto-entrepreneur : bilan, comptes annuels, AG annuelle. Heureusement automatisee par Indy ou Pennylane.
- Si tu te remuneres en salaire, les charges sociales sont elevees (~80% du brut). C'est pour ca que la majorite des dirigeants de SASU se versent zero salaire et tout en dividendes.
SASU : pour qui ?
La SASU est la reference pour 80% des entrepreneurs expats qui font plus de 35 000€ de CA annuel. Si tu factures du B2B en France depuis l'etranger, tu n'as quasiment aucune raison de ne pas prendre une SASU.
Un guide detaille : SASU non-resident : le guide complet.
EURL : la cousine moins glamour de la SASU
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle a Responsabilite Limitee) est techniquement equivalente a la SASU (1 associe unique), mais avec un regime social different : le gerant est TNS (Travailleur Non Salarie), pas assimile salarie.
Les differences avec la SASU
- Cotisations sociales TNS plus basses sur la remuneration (~45% au lieu de ~80%) MAIS les dividendes au-dela de 10% du capital social sont aussi soumis aux cotisations TNS. C'est ce qui plombe le statut pour les expats.
- Couverture sociale moins bonne que le regime general (notamment retraite et chomage).
- Plus rigide sur les statuts (regime de societe a parts sociales, pas a actions).
EURL : pour qui ?
Pour les entrepreneurs qui se versent un salaire eleve et qui veulent payer moins de charges (l'EURL est meilleure que la SASU dans ce cas precis).
Pour la majorite des expats : oublie l'EURL. Les dividendes y sont moins bien traites, et les charges sur la remuneration n'ont pas vraiment d'interet quand tu peux te verser zero en salaire en SASU.
Auto-entrepreneur : pour qui c'est encore valable ?
Le regime de la micro-entreprise (souvent appele "auto-entrepreneur") est super simple : declaration en ligne, comptabilite minimaliste, pas de TVA jusqu'a un certain plafond, charges sociales calculees sur le CA encaisse.
Les avantages
- Creation gratuite en 10 minutes sur l'URSSAF.
- Pas de comptabilite complexe : juste un livre des recettes.
- Charges proportionnelles au CA (~22% pour les services, ~12% pour la vente).
- Pas de TVA en dessous des seuils (37 500€ services / 91 900€ ventes).
Les limites pour un expat
- Plafonds de CA : 77 700€/an pour les services BIC ou BNC, 188 700€/an pour la vente. Au-dela, bascule force en regime reel.
- Pas d'optimisation possible : tu paies des charges sur la totalite de ton CA, meme tes frais.
- Question fiscale complexe pour les expats. Si tu es resident fiscal a l'etranger, ton CA d'auto-entrepreneur peut etre considere comme une activite au sens de la convention bilaterale, ce qui complique tes declarations dans les deux pays.
- Image moins pro en B2B.
- Pas de protection sociale serieuse en France (et tu cotises peut-etre deja a l'etranger).
Auto-entrepreneur : pour qui ?
Pour les freelances qui font moins de 30-40 000€ de CA, qui demarrent, qui veulent tester, et qui n'ont pas de probleme avec l'image. Ou pour des activites tres simples (formation, coaching, redaction) sans frais professionnels significatifs.
Le guide complet : Auto-entrepreneur quand on vit a l'etranger.
SAS : la SASU avec plusieurs associes
La SAS (Societe par Actions Simplifiee) est la version multi-associes de la SASU. Memes regles, meme regime fiscal, meme regime social du president.
Quand creer une SAS plutot qu'une SASU
- Tu t'associes avec quelqu'un (cofondateur, investisseur).
- Tu prevois une levee de fonds.
- Tu veux un cadre juridique pret pour le futur.
Le piege a eviter
Ne cree pas une SAS pour faire entrer ton conjoint comme associe minoritaire "au cas ou". Cela complique tes statuts, ajoute des AG obligatoires et peut creer des conflits sur le partage des dividendes en cas de divorce. Une SASU evolutive est preferable.
Holding : pour les profils avances
Une holding est une societe qui detient les parts d'autres societes. C'est un outil d'optimisation fiscal et patrimonial, pas un statut juridique en soi (la holding peut etre une SASU ou une SAS).
Pourquoi une holding pour un expat
- Regime mere-fille : les dividendes remontent de la filiale a la holding sans imposition (exonere a 95%).
- Optimisation des cessions : revente d'actifs avec abattement majore.
- Centralisation : si tu as plusieurs activites, la holding sert de tete de pont.
Quand y aller
Pas avant 100-200K€ de benefices stables annuels. En dessous, le cout (creation + comptabilite double) ne se rentabilise pas. C'est un outil pour les entrepreneurs deja installes.
Comment choisir : l'arbre de decision
Voici l'arbre de decision que j'utilise quand on me pose la question :
- Tu fais moins de 30 000€/an et c'est ton premier projet → auto-entrepreneur.
- Tu fais 30-77 000€/an et tu es seul → SASU (avec dividendes uniquement).
- Tu fais plus de 77 000€/an et tu es seul → SASU (et envisage holding au-dessus de 150K€ de benefice).
- Tu as un cofondateur → SAS direct.
- Tu veux te verser un gros salaire mensuel et payer moins de charges → EURL (rare en expat).
- Tu as plusieurs activites distinctes → SASU + Holding.
Apres le choix du statut : les vraies etapes
Une fois ton statut choisi, tu vas devoir :
- Rediger les statuts (Legalstart, LegalPlace ou avocat). Compte 200-800€.
- Trouver une domiciliation en France (siege social obligatoire). Compte 20-50€/mois. Comparatif domiciliation.
- Ouvrir un compte bancaire pro au nom de la societe en formation. Indispensable pour deposer le capital. Comparatif compte pro non-resident.
- Deposer ton dossier au greffe du tribunal de commerce (via la plateforme Guichet Unique INPI).
- Recevoir ton Kbis sous 3 a 15 jours. Comment obtenir le Kbis depuis l'etranger.
- Souscrire les obligations : assurance RC pro, registre des beneficiaires effectifs, etc.
Tout ce process est detaille dans notre guide demarches pratiques.
Et la fiscalite dans tout ca ?
Le statut juridique est la moitie de l'equation. L'autre moitie, c'est ta residence fiscale et la convention bilaterale qui s'applique. Une SASU peut etre tres avantageuse pour un resident portugais (regime NHR) ou totalement neutre pour un resident allemand. La fiscalite, c'est ici : guide fiscalite expat.
