Choisir son statut juridique quand on est freelance expat : decision tree

Quand j’ai quitté Paris pour Lisbonne en 2023, j’avais déjà ma SASU. La question du statut, je l’avais tranchée avant de partir. Mais depuis que j’écris sur entrepreneur-expat.fr, c’est la question qui revient le plus dans mes messages : quel statut choisir quand on est freelance et qu’on vit à l’étranger ?

La mauvaise nouvelle : il n’y a pas de réponse universelle. La bonne : il y a quatre critères qui permettent de trancher dans 90 % des cas. Je les ai organisés en arbre de décision que tu peux suivre ligne par ligne.

Pourquoi le statut “par défaut” ne marche pas pour un expat

La plupart des articles sur le statut freelance partent du principe que tu habites en France. Micro-entrepreneur si tu débutes, EURL ou SASU quand tu grossis. C’est à peu près juste — pour un résident fiscal français.

Dès que tu es non-résident, les règles changent sur plusieurs points critiques :

La convention fiscale entre la France et ton pays de résidence détermine où tu paies l’impôt sur tes revenus.
Les cotisations sociales françaises (TNS pour EURL, assimilé-salarié pour SASU) ne disparaissent pas automatiquement parce que tu vis ailleurs.
La micro-entreprise devient une bombe à retardement au-delà de 77 700 € de CA pour les services en 2026 : aucune optimisation fiscale possible, et des cotisations prélevées même sans couverture sociale réelle depuis l’étranger.

J’ai fait l’erreur de conseiller à un ami — freelance en développement web installé à Barcelone — que la micro était “plus simple”. Résultat : deux ans plus tard, il payait des cotisations URSSAF calculées sur son CA brut sans aucune couverture santé espagnole coordonnée. Simple, oui. Optimal, non.

Les 4 critères de l’arbre de décision

Pose-toi ces quatre questions dans cet ordre exact.

Critère 1 — Ton CA annuel prévisionnel Sous 40 000 € HT, la micro-entreprise reste défendable si tu es encore en France ou en transition courte. Au-delà, la société devient presque toujours plus intéressante fiscalement.

Critère 2 — Ton pays de résidence effective La France a-t-elle signé une convention fiscale avec ce pays ? Est-ce un pays à fiscalité favorable (Portugal, Malte, Dubaï, Estonie…) ou standard ? Ça change tout pour l’impôt sur les dividendes et sur ta rémunération.

Critère 3 — Est-ce que tu veux te verser des dividendes ? Si tu veux sortir des bénéfices via dividendes plutôt que via salaire, la SASU est structurellement supérieure à l’EURL pour un non-résident — je reviens là-dessus plus bas.

Critère 4 — As-tu besoin d’une couverture sociale française ? Si tu as une couverture locale dans ton pays de résidence (sécurité sociale espagnole, sécu portugaise, etc.), tu n’as peut-être pas besoin de cotiser en France. Ce critère influence fortement le choix entre SASU (président assimilé salarié) et EURL (gérant TNS).

L’arbre de décision visualisé

Lis cette matrice de haut en bas selon ta situation :

CA annuel	Pays de résidence	Dividendes souhaités	Statut recommandé
< 40 000 €	France ou transition courte	Non	Micro-entrepreneur
< 40 000 €	Étranger (hors UE)	Non	Micro ou portage salarial
40 000 – 100 000 €	Portugal, Espagne, Malte	Oui	SASU non-résidente
40 000 – 100 000 €	Dubaï, Émirats	Oui	SASU + holding possible
> 100 000 €	N’importe où	Oui	SASU ou SAS (avec holding)
> 100 000 €	Pays à fiscalité locale élevée	Non	EURL ou SASU selon couverture sociale
Tout niveau	Estonie	Oui	OÜ estonienne (e-Residency)

Ce tableau est volontairement simplifié. Deux cas imposent un expert-comptable avant de décider : si tu facturas des clients dans plusieurs pays, et si tu oscilles entre deux pays de résidence dans la même année civile.

Micro-entreprise : quand c’est encore valable pour un expat

Je ne vais pas la descendre systématiquement. La micro a trois avantages réels :

Zéro frais de création (contre 193 € d’annonce légale + 37,45 € de greffe pour une SASU en 2026).
Comptabilité quasi nulle : un tableur suffit.
Idéale pour tester une activité avant d’engager des frais de structure.

Mais elle a deux défauts rédhibitoires dès que tu es expat établi :

Le plafond de CA (77 700 € pour les services en 2026) n’est pas extensible. Si tu l’atteins, tu bascules en régime réel sans avoir eu le temps d’optimiser.
Les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d’affaires brut, pas sur le bénéfice. Si tu as des frais réels (logiciels, déplacements, sous-traitance), tu paies 22 % de cotisations sur de l’argent qui n’est pas ton revenu net.

Ma règle personnelle : micro jusqu’à 36 000 € de CA cumulé, ensuite société.

SASU vs EURL : le vrai match pour un expat

C’est le choix que j’ai dû faire en 2022. J’ai opté pour la SASU, et je ne le regrette pas. Mais ce n’est pas le bon choix pour tout le monde.

La SASU avantage le non-résident qui veut des dividendes. En tant que président non-résident sans rémunération, tu ne cotises pas aux organismes sociaux français (0 € de charges sociales). Tu peux laisser les bénéfices dans la société, les faire fructifier, puis les sortir via dividendes soumis à la flat tax de 30 % — ou via une convention fiscale qui réduit la retenue à la source. J’explique ce mécanisme en détail dans mon article sur la SASU pour non-résident.

Créer ma SASU en ligne avec Legalstart

Lien partenaire — l'équipe touche une commission, sans surcoût pour toi. Comment ça marche.

L’EURL est souvent mal comprise par les expats. Le gérant majoritaire d’EURL est TNS (travailleur non-salarié). Ses cotisations sociales sont calculées sur la rémunération et sur une partie des dividendes dépassant 10 % du capital social additionné au compte courant d’associé. Si tu es non-résident et que tu n’as pas besoin de couverture sociale française, ces cotisations sont une perte sèche.

Pour aller plus loin sur ce comparatif, j’ai écrit un article dédié : SASU vs EURL pour expat.

Un tableau rapide pour résumer :

Critère	SASU (non-résident)	EURL (non-résident)
Cotisations sans rémunération	0 €	0 € (gérant non rémunéré)
Cotisations sur dividendes	Flat tax 30 %	Oui, si > 10 % capital
Complexité comptable	Moyenne	Moyenne
Coût création (2026)	~400 € (Legalstart)	~400 €
Passage en SAS possible	Oui, simple	Non direct

Les statuts alternatifs à connaître

Deux options que beaucoup d’expats ignorent :

Le portage salarial Si tu es en transition (3 à 12 mois à l’étranger, pas encore certain de rester), le portage permet de facturer en tant que “salarié porté”. Tu n’as pas de société à gérer, tu délègues tout à la société de portage qui retient 5 à 10 % de ta facturation. Utile le temps de clarifier ta situation fiscale. L’inconvénient : sur une année pleine à 80 000 € de CA, ces 10 % représentent 8 000 € perdus.

L’OÜ estonienne (e-Residency) Si tu n’as plus aucun lien avec la France — plus de clients français, résidence fiscale hors UE ou dans un pays sans convention défavorable — l’entreprise estonienne via e-Residency peut valoir le coup. L’impôt sur les sociétés y est de 0 % tant que les bénéfices restent dans la société, puis 20 % à la distribution. Attention : si tu as des clients en France ou si tu passes plus de 183 jours par an sur le territoire français, cette structure peut être requalifiée en établissement stable français par l’administration fiscale (article 4 B du CGI).

Les erreurs que j’ai vues — et une que j’ai faite moi-même

Erreur 1 : choisir la micro “parce que c’est simple” sans regarder les cotisations. Simple ≠ optimal. À 70 000 € de CA en prestations de services, les 22 % de cotisations URSSAF représentent 15 400 € prélevés sur le brut, que tu aies des charges ou non.

Erreur 2 : créer une EURL parce qu’un copain l’a fait. Les situations sont différentes. Un gérant d’EURL résident en France avec enfants à charge et besoin de protection sociale maximale, c’est rationnel. Le même schéma pour un non-résident avec couverture locale, c’est payer pour rien.

Erreur 3 : la mienne — ne pas anticiper le changement de résidence fiscale. Quand j’ai créé ma SASU en 2021, j’étais résident fiscal français et je me versais un salaire de président. En 2023, en partant à Lisbonne, j’ai dû revoir toute ma structure de rémunération pour éviter une double imposition France-Portugal. Si j’avais anticipé le départ de deux ans, j’aurais structuré différemment dès le premier jour. Leçon : pense à ton statut avec un horizon de 3 à 5 ans, pas juste pour l’exercice en cours.

Créer sa structure : les options concrètes

Une fois le statut choisi, deux options principales pour la création :

En ligne via une plateforme juridique : Legalstart ou Captain Contrat permettent de créer une SASU ou EURL en 48 à 72 heures ouvrées, statuts inclus. C’est ce que j’aurais fait si je recréais ma structure aujourd’hui — c’est adapté à 80 % des cas simples (associé unique, prestation de services, siège en France).

Via un expert-comptable : si ton cas est complexe (plusieurs associés, activité internationale, holding envisagée), l’expert-comptable vaut largement son coût dès le départ. Des statuts mal rédigés peuvent coûter plusieurs centaines d’euros à modifier par acte notarié ou assemblée générale ultérieure.

Comparer les offres de création avec Captain Contrat

Lien partenaire — l'équipe touche une commission, sans surcoût pour toi. Comment ça marche.

Questions fréquentes

Je vis à Dubaï et tous mes clients sont en France. Quelle structure ? La SASU avec siège en France est souvent la plus propre juridiquement : tes clients paient en euros sur un IBAN français, sans friction. Tu te verses des dividendes soumis à la convention fiscale France-EAU — la retenue à la source y est de 0 % dans la plupart des configurations (article 10 de la convention). Vérifie ta résidence fiscale effective : si tu passes plus de 183 jours en France dans l’année ou si ton foyer permanent y reste, tu demeures résident fiscal français malgré Dubaï (article 4 B du CGI).

Puis-je garder ma micro-entreprise et partir à l’étranger ? Oui, légalement. Mais l’URSSAF continuera à prélever des cotisations. Et tu perds ta couverture maladie française au bout de 3 mois d’absence continue (sauf maintien exceptionnel accordé par la CPAM). La micro devient un outil de moins en moins adapté à mesure que ton installation à l’étranger se consolide.

SASU sans rémunération : est-ce légal ? Oui. Le président de SASU peut ne percevoir aucune rémunération. Dans ce cas, aucune cotisation sociale n’est due côté France. Les bénéfices restent dans la société et peuvent être distribués ultérieurement comme dividendes. C’est le schéma standard pour les expats qui disposent d’une couverture sociale locale.

Quelle est la différence de coût entre micro et SASU la première année ? En 2026, créer une SASU coûte environ 193 € d’annonce légale + 37,45 € de greffe + honoraires de rédaction si tu passes par une plateforme (entre 100 et 300 €). Soit 330 à 530 € de frais fixes. La micro coûte 0 €. En revanche, dès que ton CA dépasse 40 000 €, l’économie fiscale via la SASU compense ces frais dès la première année — souvent dès les premiers trimestres.

J’hésite entre Portugal et Espagne pour m’installer. Ça change quoi pour le statut ? Le Portugal propose le régime IFICI (ex-NHR 2.0, en vigueur depuis janvier 2024) : flat tax de 20 % sur les revenus d’activité pendant 10 ans. L’Espagne a la Ley Beckham : 24 % sur les revenus de source espagnole pendant 6 ans. Dans les deux cas, les dividendes versés par une SASU française restent soumis à la retenue à la source française (12,8 % par défaut, ou taux réduit conventionnel selon la convention applicable). Le pays de résidence influence surtout l’imposition de ta rémunération personnelle, pas la structure de la société elle-même.

Ma conclusion

Le choix du statut juridique est la décision structurante de ta vie de freelance expat. Mal choisie, elle peut te coûter plusieurs milliers d’euros par an en cotisations inutiles ou en impôts mal optimisés. Bien choisie, elle te donne une flexibilité réelle — que j’ai personnellement mesurée depuis Lisbonne.

Mon conseil concret : utilise l’arbre de décision ci-dessus pour identifier les deux ou trois options compatibles avec ta situation, puis investis 200 à 400 € dans une consultation avec un expert-comptable spécialisé expat avant de créer quoi que ce soit. C’est le meilleur investissement que tu peux faire au démarrage — bien avant d’ouvrir un compte bancaire pro ou de chercher une domiciliation.

Et si tu es déjà convaincu que la SASU est faite pour toi, Legalstart permet de tout finaliser en ligne sans te déplacer, même depuis Lisbonne ou Barcelone.